La Comisión Europea ha identificado un total de 44 territorios que, en principio, podrían ser susceptibles de ser incluidos en la lista única de paraísos fiscales la lista única de paraísos fiscalesque Bruselas prevé tener ultimada a finales del 2017. Estos 44 territorios reúnen la doble condición de presentar algún tipo de carencia en materia de transparencia (intercambio de información) y de ofrecer una baja tributación (a través de regímenes preferenciales o de nula tributación de las sociedades).

Entre estos 44 territorios se incluyen nombres habituales de otros listados previos como Andorra, Bahamas, Hong Kong, Panamá, o Islas Vírgenes. Pero también aparecen Brasil, Marruecos, Israel, Perú, Túnez  o Turquía. No están, sin embargo, otros clásicos como Aruba, Islas Vírgenes, Islas Caimán, Guernsey, Jersey o las Seychelles, toda vez que la CE ha considerado suficientes algunos acuerdos parciales de intercambio de información suscritos por estos territorios.

Tampoco figura en este grupo Gibraltar. Sí aparece EEUU, donde estados como Delaware ofrecen regímenes especiales de tributación y escasa transparencia.

“NO ES UNA LISTA INICIAL”

Estas son algunas conclusiones que se pueden extraer de un informe preliminar publicado este jueves por la CE en el que aparece una primera criba a partir de todos los países del mundo que no pertenecen a la UE.

Bruselas insiste en que este listado no debe ser entendido “como una lista inicial de la UE” sobre paraísos fiscales, ya que hay países que “no constituyen una amenaza para las bases imponibles de los Estados miembros” y existen otros que podrán desaparecer del listado en una criba posterior. En todo caso, esta lista anticipa algunas pistas.  

METODOLOGÍA

Tras descartar a aquellos países que no tienen relaciones significativas con la UE (como Paraguay), o no tienen un sector financiero desproporcionado (como Rusia), así como aquellos de los que no se dispone de datos (como el Vaticano) o los países en vías de desarrollo (Etiopía), el informe preliminar de la Comisión Europea ha seleccionado un total de 86 territorios que ha sometido a un primer examen de riesgos. En este grupo se incluyen las cinco jurisdicciones con las que la UE ha firmado algún tipo de acuerdo de transparencia fiscal (Andorra,  Liechtenstein, Mónaco, San Marino y Suiza).

Del total de estos 86 territorios, se ha identificado riesgo de falta de transparencia en 58 de ellos. En este último grupo hay 44 territorios en los que además de riesgo de transparencia se destaca que existen prácticas de baja tributación, bien en forma de acuerdos preferenciales (41 de ellos), bien en forma de nula tributación de las sociedades (otros 3).

De los cinco territorios con acuerdo de transparencia con la UE, solo Andorra combina dos de estos riesgos (transparencia y acuerdos preferenciales). En los otros cuatro, la CE solo aprecia baja tributación, pero ningún problema de transparencia.